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个人所得税计算器

【编者按】国务院7月27日公布《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》,明确自2011年9月1日起施行新的个税法条例。[评论] [微博互动]

   我国东中西部发展不平衡,城乡收入存在较大差距,个人所得税3500元费用减除标准是综合各方面因素后,经过全国人大常委会正式立法确定的。该标准基本符合当前实际情况。[详细]

   中央政府有关部门已准备在2012年启动全国地方税务系统个人信息联网工作,为按家庭征收个税改革做技术准备。[详细]

权威解读

和讯调查

1.您是否接受个税起征点调至3500
支持,中低收入者税负偏重
不支持,现在起征点合理
说不清
2.个税起征点调至3500元您是否有些意外
意外,之前从没听说过会定3500
可以理解,体现了民意
说不清
3.您对此次个税调整是否满意
满意
不满意
说不清
  

和讯百科:个人所得税

  个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税。[详细]

国税总局公文之前有关错误公告的相关新闻
个税

    8月15日国税总局公告全文:
    近日有人盗用国家税务总局名义,对外发布了“《国家税务总局关于修订个人所得税若干问题的规定的公告》(2011年47号)”并做解读。该文及解读内容在媒体刊登后,严重误导了纳税人。国家税务总局从未发过该文件及解读稿,此文件及解读稿系伪造。国家税务总局将依法行使追究伪造公文者法律责任的权力。
[详细]

东南快报:年终奖将按两种新方法计税
  记者获悉,国家税务总局日前制定并发布《关于修订征收个人所得税若干问题的规定的公告》(国家税务总局公告2011年第47号),不仅根据修订后的《个人所得税法》对税率表作了修改,还对全年一次性奖金的计税方法进行修订,以避免“年终奖越多、税后所得越少”、“多发1元,个税多缴2万”的问题出现。[详细]

新京报:红股个税计征方式明确
  公告显示,个税实施条例第十三条规定,对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴,免予征收个人所得税。。[详细]

人民日报:年终奖今年起按新税法纳税
  修改后的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例将自2011年9月1日起施行,国家税务总局近日发布了《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》,相关负责人对公告的内容进行了解读。[详细]

新华网:国税总局明确企业派发红股计税方式
  新华网北京8月14日电?国家税务总局日前下发《关于修订征收个人所得税若干问题的公告》,明确股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股),应以派发红股的股票票面金额为收入额,按利息、股息、红利项目计征个人所得税。[详细]

个税修正前后对照表
《中华人民共和国个人所得税法》
修正前
修正后
第六条应纳税所得额的计算:一、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用两千元后的余额,为应纳税所得额。 第六条应纳税所得额的计算:一、工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额,为应纳税所得额。
第九条
第九条
扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。 扣缴义务人每月所扣的税款,自行申报纳税人每月应纳的税款,都应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,具体办法由国务院规定。 工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。 体工商户的生产、经营所得应纳的税款,按年计算,分月预缴,由纳税义务人在次月15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的七日内预缴,年度终了后三个月内汇算清缴,多退少补。 对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款,按年计算,由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在取得每次所得后的15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补。
个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用) 现在为:
个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用) 修改为:
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
1
不超过500元的
5
1
不超过1500元的
3
2
超过500元至2000元的部分
10
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过2000元至5000元的部分
15
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过5000元至20000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
5
超过20000元至40000元的部分
25
5
超过35000元至55000元的部分
30
6
超过40000元至60000元的部分
30
6
超过55000元至80000元的部分
35
7
超过60000元至80000元的部分
35
7
超过80000元的部分
45
8
超过80000元至100000元的部分
40
(注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用3500元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。)
9
超过100000元的部分
45
(注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用2000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。)
个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)现在为:
个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)修改为:
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
1
不超过5000元的
5
1
不超过15000元的
5
2
超过5000元至10000元的部分
10
2
超过15000元至30000元的部分
10
3
超过10000元至30000元的部分
20
3
超过30000元至60000元的部分
20
4
超过30000元至50000元的部分
30
4
超过60000元至100000元的部分
30
5
超过50000元的部分
35
5
超过100000元的部分
35
(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额。) (注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额。)
观点PK:个税起征点该不该调?                                                                              
资深评论家苏文洋 苏文洋:推进个税综合制改革正当时

    这次起征点上调,纳税人数降到2400万,提供了一个最佳的个税综合制改革时机。我们应当抓紧研究以家庭为单位申报个税的政策和办法,推进个税综合制改革。改革开放30多年了,个税不能总是停留在起征点多少这样的争论上。[详细]

周子勋:更应关注整体税制不合理问题

    社会各界讨论个税,总是与起征点挂钩。从现实来看,对于工薪大众而言,提升起征点只不过是个税实施中的一个细节问题,不仅无法解决个税问题,更谈不上对税制改革的推动。因此,我们更应该关注与个税相关的其他命题。[详细]

资深财经评论员周子勋
上海金融与法律研究院研究员、执行院长傅蔚冈 傅蔚冈:500元仍只是民意的部分体现

23万条建议,换来了最后时刻的上调500元,毕竟部分反映了民意,其象征性意义不容忽视。有些常委会委员表示,修正案不仅免征额不足、税率级次仍然太多,还没有考虑家庭收入、扣除项目太少等等。

独立财经撰稿人、专栏作家皮海洲 皮海洲:500元的意义远超过500元

其实,个税起征点调高500元对于老百姓收入的影响是非常有限的。但个税起征点调高500元,却是政府让利于民的最好表现。毕竟这样调整之后,我国又将增加约1200万不再缴纳个税的人群。

个税 TCL李东生:个税标准提至5000仅影响财政2%

全国人大代表、TCL董事长李东生在接受访谈时表示,经过测算,将个税起征点提高到5000对国家总财政收入影响不超过2%。“去年国家财政收入增长超过20%,我认为国家财政收入可以接受这样的变动。”

个税 华生:起征点越高受益者越少

著名经济学家、燕京华侨大学校长华生表示,个税起征点不是越高越好,此次调整以2200元为宜。华生分析称个税调得越高,就越使高收入者受益,对收入低于起征点的人失去意义。由此可见,起征点上调绝对不是越高越好,否则它就确实只对高收入的人有好处了。

专家观点                                                                              
中国社会科学院财政与贸易经济研究所所长高培勇

高培勇:降低间接税占比

顾海鹏:经易金业有限责任公司市场总监
    中国社会科学院财政与贸易经济研究所所长高培勇日前在“中国宏观经济论坛”上表示,完善税务管理应降低间接税占比。他说,中国这样一种税制结构,与我们的文化传统和建国以来税收制度的演变轨迹直接相关,更重要的是和我们目前的税收管理水平高度相连。
财政部财政科学研究所副所长刘尚希

刘尚希:间接税未必全部由购买者来
承担

财政部财政科学研究所副所长刘尚希
    财政部财政科学研究所副所长刘尚希在谈到个税改革时对和讯网表示如果所有的间接税都由购买者来承担的话,那么我们针对企业提出的所谓税收政策就毫无意义了。
各方声音

个税起征点落定 收入差距调整任重道远


    在反复争论中,个税起征点上调到3500元,这意味着,工资薪金的纳税人比例将由目前的28%下降到7.7%,一年可以减税1440亿元。6月30日表决通过了个税法修正案,将个税起征点由现行的2000元提高到3500元,自9月1日起实施。[详细]

个人所得税

个人所得税

个税改革博弈“最后一分钟”


    个税起征点修改稿是在最后一分钟发生变化的。在4月一审时初步定下的3000元起征点,直到6月27日人大常委会开幕,并提请审议个税法修改草案和下午的分组讨论,草案都是沿用此前征求意见稿中3000元的扣除标准。[详细]

个税起征点提高 限购政策当修改


    从9月1日起,个税起征点将提高到3500元。在中低收入群体获得实质性减负的预期中,非京籍的原应缴税群体却将面临“限购令”带来的纠结。[详细]

个人所得税

个人所得税

网民:起征点上调只是个税改革第一步


    有网民表示,起征点上调是对民众意愿的重视,是尊重民众意愿的体现。还有网民表示,个税起征点上调并不能代表个税改革的全部内容,仍需通过多种方式,逐步完善我国个税制度。[详细]

降低税率后有何影响                                                                              
新个税法实行后 月收入5000元少缴280元
按照初审预案 月入5000元少缴200元
    起征点由2000元升至3500元。那么,按照同样的公式计算,每月收入5000元每个月应纳税额为:(5000-3500)×3%-0=45元。
    每个月应缴个人所得税额比个税法修改之前的325元减少了280元。
    按照个税初审预案,起征点定为3000元。如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3000)×10%—75=125(元)。
    与之前的325元相比,降低了200元。
中国与国外个税起征点对比                                                                              

个税

个税改革大事记                                                                              
时间
重要举措
2011年7月27日
中国发布修改后《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
2011年6月30日
全国人大常委会30日下午表决通过了关于修改个人所得税法的决定,将个税起征点提高到3500元。修改后的个税法将于2011年9月1日起施行。
2011年6月27至29日
个人所得税法修正案草案27日提交全国人大常委会再次审议,即起征点,再审稿维持了初审稿的意见,仍拟从现行2000元提高至3000元,同时将个税税率第一级由一审稿规定的5%调降至3%。
2011年4月25日
《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》及草案全文公布,向社会征集意见。主要是把个人工薪所得税免征额由此前的每月2000元上调至3000元,并取消了15%和40%两档税率,税率由9级减至7级,征税级距也做了相应调整。
2011年3月
国务院召开常务会,原则通过个税法修正案(草案)。会议认为有必要对个人所得税法进行修改,提高工资薪金所得减除费用标准,调整工资薪金所得税率级次级距,并相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经所得税率级距。
2009年8月
国家税务总局颁发《关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》,取消“双薪制”计税办法。
2008年3月
新修订的《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国所得税法实施条例》同日实施,将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。
2007年12月29日
十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
2007年6月29日
 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,对个人所得税法进行了第四次修正。
2005年10月27日
第十届全国人大常委会第十八次会议再次审议《个人所得税法修正案草案》,会议表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定,起征点1600元于2006年1月1日起施行。
2005年08月23日
在京举行的全国人大常委会第十七次会议将首次审议个人所得税法修正案草案。
2005年7月26日
国务院总理温家宝26日主持召开国务院常务会议,讨论并原则通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。
2005年初
广东财政再次对个税起征点提高进行调研,以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据。
2003年10月22日
商务部提出取消征收利息税,提高个人收入所得税免征额等多项建议。
2003年7月
财政部公布了一份名为《我国居民收入分配状况及财税调节政策》的报告,建议改革现行的个人所得税税制,适度提高个人所得税起征点,同时对中等收入阶层采取低税率政策。
2002年1月1日
个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。
1999年8月30日
九届人大第11次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》,把个税法第四条第二款“储蓄存款利息”免征个人所得税项目删去,而开征了《个人储蓄存款利息所得税》。
1993年10月31日
八届人大第四次会议通过了《关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》的修正案,规定不分内、外,所有中国居民和有来源于中国所得的非居民,均应依法缴纳个人所得税。
1986年9月
针对我国国内个人收入发生很大变化的情况,国务院发布了《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》,规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税。
1980年9月1日
五届人大第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。我国的个人所得税制度至此方始建立。
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