财政部科研所副所长刘尚希7月20日发表文章称,从单个家庭来看,按家庭来征收累进的个税,似乎简单又合理,而从13亿人口的国家这个整体来观察,需要权衡的问题将成几十倍增加,无法实施一个超出自身驾驭能力的复杂税制。
刘尚希认为,从现实条件来看,按照家庭征收未必是最优选择。与其针对一个个家庭去解决税负公平问题,倒不如从整体上实行低税负、宽税基,以及简单、透明的税制,利用获得的税收收入再去“补低”,从而实现整体的社会公平。[详细][微博热议]
中国按家庭计征个税不可行2012年7月23日
刘尚希表示,从单个家庭来看,按家庭来征收累进的个税,似乎简单又合理,而从13亿人口的国家这个整体来观察,需要权衡的问题将成几十倍增加,无法实施一个超出自身驾驭能力的复杂税制。技术层面的税收信息系统也许不是难题。对我国来说,最复杂的是工业化、城镇化背景下的劳动力、人口和家庭的流动。当前流动人口达到2亿多人,相当于一个大型国家的人口在整天不断地流动变化。这也由此改变了我国传统的家庭结构,出现了“留守儿童”、“留守妇女”、“空巢老人”、“夫妻分离”等大量跨越时空的家庭结构。量变产生质变。这是任何一个国家无法比拟的复杂性,处理这样的复杂性问题的规则恐怕与其他任何一个国家都不在一个层面上。在这样一种情况下,让家庭来申报其应税所得,按家庭来课征个税将使成本高到难以实施的地步。且不说,我国法治环境不佳,针对各个家庭的各种扣除、抵免、优惠无疑也会变形走样。税收腐败无法避免,吃亏的最终是普遍老百姓。 [详细]
我国现行个人所得税费用扣除标准的规定过于简单,没有区分为取得收入所必须支付的必要费用和为维持劳动力简单再生产及家庭开支所发生的生计费用。另外,我国费用扣除标准中也没考虑纳税人赡养人口的多少、健康状况等所引发的不同开支水平,以及通货膨胀、医疗、教育、住房等不同情况,而是统一按照一个标准实行定额或定率扣除。这对于那些收入相同但所发生的必要费用和生计费用多的纳税人来说无疑是不公平的。举例来说,一个五口之家,只有一人工作,养活全家五口,每月只有三四千元的收入,本已不宽裕却仍要缴个税。而按照家庭来扣除个税就比较公平。我国已逐渐进入老龄化社会,一个家庭赡养4个老人,甚至6个、8个老人的情况将越来越多,如果个税完全不考虑家庭因素,就很难体现公平。而按照家庭课税,就可以解决这种税负不公。
可是,正因为各个家庭的情况不一,所以真的按照家庭课税需要解决诸多难题。比如家庭的总人口、每月的生活费扣除基数、每个月对老人和孩子支付的赡养费用、城市生活水平不同导致的生税前扣除费用差异……这里面公式的演算会非常复杂,也是不少专家认为家庭课税的弊端,很可能最后算成一笔糊涂账。在以家庭计税的美国,很多人都算不清自己每个月到底要交多少税,收入较多的家庭有时会找专门的税务所帮他们算税。[详细]
在中国,按家庭征个税的重要难题在于如何确定扣除标准。“美国的两部分扣除标准加起来,基本就是贫困线,但我们国家目前贫困线比较低,肯定不能以此为依据。”今后,我国可以在现有个税征收方式基础上,一步步提高扣除标准,等经济发展到一定程度,再按家庭来征个税。这将是一个漫长的过程。[详细]
按家庭征个税,作为一种公认最优选择,基于国情即使有困难,也应克服并逐步完善实施。从技术手段上,似乎也没那么困难,只是在保持目前起征点、代扣代缴的基础上,多一道程序而已,那就是年终的家庭申报。根据家庭申报,该减免的减免、该补交的补交就可以了。[详细]
没有“第一步”,何来“进一步”?前怕狼后怕虎,患得患失,非等到所有条件都成熟才开始考虑,那么个税改革永远只能逡巡于起征点微调多少的门槛前,而未能前探一步。罗马不是一夜建成的,没有过百年的试错、纠错,发达国家的个税征收制度也不可能日趋定型、成熟,成为别国的治理范式。可见,比技术更难克服的是某些人的意愿。安于现状,耽于惰性,改革的意愿不足、动力缺乏,“解放思想,大胆探索,不能停滞,更不能倒退”,便无从谈起。[详细]
早已经基本达成共识的是,按照以家庭为单位征个税的方式,更接近社会公平、税收公平。譬如:可以完全消弥和解决家庭成员负担不同,赡养老人和抚养子女有所不同导致的税赋不同问题。另外,世界性范围分析,以家庭为单位征收个税已占据主流,也是一个大的符合公众意愿的方向。[详细]
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德国:征税类别根据纳税人家庭状况区分
在德国,征税的类别根据纳税人的家庭状况加以区分,如已婚家庭子女未满18岁、子女在27岁以下但仍在上学的、由于不可抗拒的特殊情况(如生病)造成高额开支等情形,可以少交税。
法国:将家庭人数作为纳税参数
法国则是将家庭人数作为纳税的参数,每个成年人家庭参数为1,每个孩子家庭参数为0.5,这样,一对夫妇加一个孩子的家庭,参数就是2.5,依此类推,家庭人数及经济状况不同,其所缴纳的所得税也不同。
日本:实施“所得税控除制度”
日本实施“所得税控除制度”,对于纳税者本人生活所需的最低费用、抚养家属所需的最低费用以及社会保险费用等,免征所得税。
美国:个税税率根据家庭负担来计算
美国常规个人所得税共有5种申报状态,即单身申报、夫妻联合申报、丧偶家庭申报、夫妻单独申报及户主申报。美国的个税税率是根据家庭的负担来计算的,如果纳税人的收入要养老婆,那他的税额就按两个人来算,如果还要养一个孩子,那就按三个人来算,依此类推。
修改后的《中华人民共和国资源税暂行条例》将于2011年11月1日起施行,在纳税人、税目、税率及计征方法上都有所调整,新条例中资源税的征收在从量计征基础上增加从价定率的计征办法。[详细]
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