国务院开展增值税制度改革试点 -税务频道-和讯网

施正文：上海试点能凸显增值税改革效用

权威观点

[导语]国务院总理温家宝10月26日主持召开国务院常务会议，决定开展深化增值税制度改革试点。[评论] [微博]

营改增破冰满百日千亿减税计划酿提速

　　4月9日，营业税改征增值税“破冰”满百日。作为一项涉及我国两大主体税种的改革，营改增虽仅在上海试点却已呈现出一石激起千层浪的效果。作为一项减税规模达千亿元的改革，营改增在种种期待之下也已经频频传递出酝酿提速的信号。[详细]

广州等五城市申请营改增试点

　　自今年1月1日开始在上海市交通运输业和部分现代服务业进行的营业税改征增值税试点后，目前，北京、天津、深圳、南京、广州等五个城市都已经提出试点申请，将有可能成为下一轮试点地区，这意味着下半年增值税改革试点扩容将提速。[详细]

王朝才：税改旨在减轻中小企业税负

财政部财政科学研究所副所长王朝才就深化增值税制度改革这一决定解读说，增值税和营业税本质上都是流转税，但在不同税制的情况下，会发生矛盾。深化增值税制度改革试点将减轻中小企业税负。如果上海试点成功，会很快在全国推行。[详细]

屈宏斌：减税步子应更大些

汇丰大中华区首席经济学家、董事总经理屈宏斌对此分析解读：近年来国家财政总收入持续超速增长，今年1至9月高达29%以上。国家财政存款余额超过3.6万亿人民币，减税的步子完全有条件并应该再大些，应该在新一轮的局部宽松中发挥更大的作用。[详细]

刘尚希：增值税改革影响意义重大

财政部财政研究所副所长刘尚希认为，在国家经济情况如此复杂的条件下，能够在这个时候推出增值税改革，速度已经算很快了，从中国目前的情况看，需要逐步用改革的方式来减税，通过完善税制来达到减税的目的，税制逐步完善才能收到更好的效果。[详细]

孙钢：暂无大规模减税迹象

财政部财政科学研究所税收研究室主任孙钢对和讯网表示，现在很难判断增值税改革能够减轻多少税负，需要看具体方案。他指出，涉及到最近一段时间的减税，孙钢认为属于结构性调整，没有增加税负，但也无大规模减税。[详细]

施正文：决定税制根本性变化 no

决策层已经传达了一个振奋人心的消息，国务院决定明年1月1号开始在上海试点增值税的扩围改革，将交通运输和部分服务业纳入这个范围，不征营业税，增值税税率也设两档低税率。昭示着增值税的法定税率要降低，体现一个减税的理念。[详细]

就营业税改征增值税试点“四大看点”

11月16日，财政部和国税总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》，2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。

为什么将征收营业税的行业改征增值税？

按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本。[详细]

一个办法和两个规定的主要内容是什么？

试点实施办法明确了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的基本规定，同时包括了纳税人、应税服务、税率、应纳税额、纳税时间和地点等各项税制要素。[详细]

试点为什么新增11%和6%两档低税率？

为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。今后将根据改革的需要，适时简并税率档次。[详细]

纳税人在改革前需要做哪些准备?

希望进行试点的纳税人及时了解改革试点的相关政策，积极参加税务机关组织的纳税辅导培训，调整与改革试点相关的财务管理方法，提前做好一般纳税人认定等方面的准备工作。[详细]

专家观点

谭丰华：推动结构性减税该从何着手

在当前的现实下，结构性减税已不是方向性的，而是操作性的。为防止结构性减税变成有关部门推诿塞责的万能辞令，需要在控制总体税负的规模，推动税收立法权和税法制度的统一，弃除“隐性税收”，提升经济造血功能等方面尽早取得实质性进展。[详细]

杨志勇：削减增值税有利于经济增长

增值税是中国第一大税种，减增值税才能更好地发挥减税促经济稳定增长的作用。而且，减税也有一个契机。增值税扩围需要保持营业税税负与增值税税负的大体平衡。营业税税率多在3%－5%之间，17%的增值税税率有一定的下调空间。[详细]

已经出台的相关优惠政策

国务院：提高小型微型企业增值税和营业税起征点

国务院总理温家宝12日主持召开国务院常务会议，决定提高小型微型企业增值税和营业税起征点，将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长至2015年底并扩大范围。[详细]

软件产品增值税优惠政策出台

财政部和国税总局近日联合发布通知，对符合条件的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。该政策将自2011年1月1日起执行。[详细]

增值税改革出台背景

温家宝：大力推进结构性减税

　　10月24日到25日，国务院总理温家宝强调，要正确认识当前经济形势，准确判断经济走势，把握好宏观调控的方向、力度和节奏，更加注重政策的针对性、灵活性和前瞻性，以适应形势的变化。大力推进结构性减税。[详细]

财政收入增速过快或将抑制居民和企业积极性

　　财政部日前公布数据显示，前8个月全国财政收入74286.29亿元，同比增长30.9%。由此测算，今年财政收入将突破10万亿。财政收入30%左右的增速和全年超过10万亿的预期，使很多人担忧我国财政收入增速过快，或将抑制居民和企业的积极性。多位专家表示，在关注财政收入的同时还要注重财政支出，未来减税是税制改革的目标。[详细]

增值税税率变动表

2011年10月26日国务院常务会议决定
1、从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。 2、试点先行在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展，条件成熟时可选择部分行业在全国范围进行试点。 3、在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。 4、试点期间，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。
2009年变动
1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率。 4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%。
2011年9月28日发布的增值税税率表（数据来自国家税务总局）
税目	征收范围	税率	税目	征收范围	税率
一、出口货物	不包括国家禁止出口的货物（如天然牛黄、麝香、铜和铜基合金等）和国家限制出口的部分货物（如矿砂及精矿、钢铁初级产品、原油、车用汽油、煤炭、原木、尿素产品、山羊绒、鳗鱼苗、某些援外货物等）	0	二、农业产品	包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶（包括各种毛茶）、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织	13
三、粮食复制品	包括切面、挂面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等	13	四、食用植物油	包括芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油、核桃油和以上述油为原料生产的混合油	13
五、自来水		13	六、暖气、热气、热水、冷气	含利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水	13
七、煤气	包括焦炉煤气、发生炉煤气和液化煤气	13	八、石油液化气		13
九、天然气	包括气田天然气、油田天然气、煤田天然气和其他天然气	13	十、沼气	包括天然沼气和人工生产的沼气	13
十一、居民用煤炭制品	包括煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭	13	十二、图书、报刊、音响制品、电子出版物	不包括邮政部门发行的报刊	13
十三、饲料	包括单一饲料、混合饲料和配合饲料。不包括直接用于动物饲养的粮食和饲料添加剂	13	十四、化肥	包括化学氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料、微量元素肥和其他化肥	13
十五、农药	包括杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、微生物农药、卫生用药和其他农药原药、农药制剂	13	十六、农业机械	包括拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机械、植物保护管理机械、收获机械、场上作业机械、排灌机械、农副产品加工机械、农业运输机械（不包括三轮农用运输车意外的农用汽车）、畜牧业机械、渔业机械（不包括机动渔船）、林业机械（不包括森林砍伐机械和集材机械）、小农具（不包括农业机械零部件）	13
十七、农用塑料薄膜		13	十八、食用盐		13
十九、二甲醚		13	二十、原油	包括天然原油和人造原油	17
二十一、其他货物	包括纳税人销售或者进口的除上述货物以外的其他货物	17	二十二、加工、修理、修配劳务		17